浙江省内部审计工作规定
浙江省人民政府
浙江省内部审计工作规定
浙江省人民政府令第258号
《浙江省内部审计工作规定》已经省人民政府第27次常务会议审议通过，现予公布，自2009年6月1日起施行。
省长
二○○九年四月九日
（此件公开发布）
第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。
第三条本省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
上市公司、地方金融机构应当按照国家有关规定开展内部审计工作。
鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。
第五条省人民政府的审计机关负责指导和监督全省内部审计工作。设区的市、县（市、区）人民政府的审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。
县级以上人民政府其他有关行政（行业）主管部门应当加强对所属单位（行业）的内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计机构和内部审计人员在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。
第七条法律、行政法规或者国家有关规定明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。
前款规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位的内设机构独立履行内部审计职责。
单位可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。
单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员。
第八条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。
第九条内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计规定、准则，恪守职业道德规范，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作；与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当遵守有关回避规定。
第十条内部审计机构和内部审计人员根据本单位主要负责人或者权力机构的授权，审查和评价下列事项：
（一）本单位及所属单位的财政、财务收支或者相关经济活动；
（二）本单位内设机构及所属单位负责人的任期经济责任；
（三）本单位及所属单位的经济管理和效益情况；
（四）本单位及所属单位的内部控制和风险管理；
（五）本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
第十一条内部审计机构和内部审计人员具有下列权限：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及相关经济活动的资料和电子数据。
（二）检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项有关的实物。
（三）就审计事项的有关问题向内部有关单位和个人调查取证。
（四）对违反财经法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财经法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议。
（五）经本单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存。
（六）根据本单位主要负责人或者权力机构的要求，参加或者列席本单位及其所属单位召开的有关财政、财务收支或者相关经济活动的会议。
第十二条被审计对象、内部有关单位和个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
第十三条内部审计机构应当制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
内部审计机构根据年度审计工作计划确定审计项目，组成审计组，指定审计项目负责人。
审计组应当制定项目审计实施方案，经内部审计机构负责人批准后组织实施。
内部审计机构应当在实施审计前将审计通知书送达被审计对象；经本单位主要负责人或者权力机构批准，可以在实施审计时送达。
第十四条审计组通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，取得证明材料，并形成审计工作底稿。
审计组实施审计后，应当就有关事项征求被审计对象的意见。被审计对象应当按照审计组的要求反馈意见，逾期视为无异议。
第十五条内部审计机构应当对审计组提交的材料和被审计对象的意见进行复核，报经本单位主要负责人或者权力机构同意后下达审计结论。被审计对象应当按照审计结论要求及时整改，落实相关措施。
被审计对象对审计结论有异议的，可以向内部审计机构所在的单位主要负责人或者权力机构提出申诉，单位主要负责人或者权力机构应当及时答复。
审计结论应当作为考核、奖惩、任免本单位及所属单位工作人员的依据之一。
第十六条审计工作完成后，审计组应当及时整理审计资料，形成审计档案。
第十七条内部审计机构在必要时应当开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向本单位主要负责人或者权力机构报告后续审计结果。
第十八条审计机关应当依法加强对内部审计工作的指导和监督，检查和评估内部审计工作开展情况，纠正内部审计工作存在的问题，合理利用内部审计成果，提高内部审计工作质量和水平。
第十九条内部审计协会是内部审计行业的自律性社会团体。
内部审计协会应当按照法律、法规、规章和协会章程开展活动，接受审计机关、民政部门的指导和监督管理。
第二十条违反本规定未开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；拒不改正的，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当向有权机关提出给予处分的建议；有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。
第二十一条被审计对象拒绝、阻碍内部审计工作，或者转移、隐匿、篡改、毁弃有关财政、财务收支和相关经济活动的资料，或者拒绝、拖延提供资料，或者提供资料不真实、不完整的，由单位主要负责人或者权力机构及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位或者有权机关依照有关规定予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）隐瞒审计查出的重大问题或者出具虚假审计结论的；
（二）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（三）应当回避而没有回避的；
（四）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
（五）其他依法应当予以处理的行为。
第二十三条本规定自2009年6月1日起施行。1989年11月6日省人民政府发布的《浙江省内部审计工作暂行规定》同时废止。
中国人民银行关于加强对信托投资机构委托存贷款业务管理的通知
中国人民银行
中国人民银行关于加强对信托投资机构委托存贷款业务管理的通知
中国人民银行
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，深圳经济特区分行；各专业银行，中央级信托投资公司：
近两年来，信托投资机构的委托存贷款业务发展较快，这对进一步搞活金融、促进经济发展，起到了积极作用。但由于管理机制不健全，经济关系没有理顺，也出现了一些值得注意的问题，突出表现在，一些信托投资机构利用委托业务的优惠政策弄虚作假，将一般信托存款假冒委托存
款，变相扩大信托贷款规模。这种现象的存在和发展，不仅会影响委托业务的健康发展，而且也不利于贷款总量控制。为切实纠正上述问题，特通知如下：
一、进一步明确委托存贷款业务的界限。第一，委托存贷款业务必须有委托方、受托方和借款单位三方，并有三方协议。协议有两种形式：一是三方直接签订协议；二是受托方与委托方和借款单位分别签订协议，但两个协议的委托内容必须一致。第二，委托贷款利率的选择、委托贷款
的对象、期限、用途、金额必须是委托方指定。第三，信托投资机构必须以服务和收取手续费为目的，委托贷款的利息收入全部归委托方。委托存款大于委托贷款部分，信托投资公司可比照活期存款向委托方付息。第四，委托贷款的风险由委托方承担。
二、信托投资机构与委托人和借款单位的委托协议必须按照上述要求签订。
三、各级人民银行对信托投资机构的委托存贷款要进行检查、清理，凡不符合上述要求的，要令其立即清退。今后，各级人民银行要定期检查委托业务，发现问题，必须及时处理。
1988年9月14日
