鄂尔多斯市人民政府关于公布《鄂尔多斯市本级财政支出绩效监督管理暂行办法》的通知
内蒙古自治区鄂尔多斯市人民政府
鄂尔多斯市人民政府关于公布《鄂尔多斯市本级财政支出绩效监督管理暂行办法》的通知
鄂府发〔2007〕52号
各旗区人民政府，市人民政府各部门，各直属单位,各大事业单位：
《鄂尔多斯市本级财政支出绩效监督管理暂行办法》已经市人民政府2007年第13次常务会议讨论通过，现予公布施行。
鄂尔多斯市人民政府
二○○七年九月六日
鄂尔多斯市本级财政支出
绩效监督管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为了加强财政支出管理，推进绩效财政建设，充分发挥财政监督预警、惩戒、防范的作用，建立从财政预算编制、执行及使用全过程的跟踪问效制度，促进监督与绩效管理的有效结合，提高财政资金监管水平和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 财政支出绩效监督，是指财政部门、审计机关、监察机关及主管部门和单位以提高财政资金分配与使用效益为目的，在有效开展财政支出合规性监督的基础上，运用科学、规范的绩效监督管理方法，按照绩效的内在原则，对照部门预算要求，对财政支出行为过程及其结果进行客观、公正地检查评价和反馈的管理行为。
第三条 本办法所称主管部门和单位，是指与市财政直接发生拨款关系的党政机关、事业单位和社会团体。
第四条 绩效监督坚持“客观、公正、科学、规范”的原则，采用“统一领导、分级组织实施”的管理方式。
第五条 绩效监督的主要依据。
（一）国家有关法律、行政法规，自治区有关行政规章和市有关文件；
（二）市级以上政府及其财政部门制定的专项资金管理办法；
（三）市级财政、主管部门和单位制定的绩效评价工作规范；
（四）主管部门、单位的职能、职责及绩效目标与年度工作计划和中长期发展规划；
（五）主管部门、单位申报项目预算的相关材料及项目验收报告与审计结论及财政预算批复；
（六）其它相关资料。
第二章 监督的范围与内容
第六条 绩效监督的范围。包括预算内、预算外及专项补助资金。具体指事业发展项目、基本建设项目、地方财政专项资金（基金）、大型修缮项目、大型购置项目、大型活动项目及其它专项项目。
第七条 绩效监督一般以预算年度为周期实施年度监督，也可根据项目执行阶段分为项目立项监督、实施过程监督和项目完成结果监督。项目立项监督，是指对项目的设立及申报通过相关人员评审进行的前期考核和评价。项目实施过程监督，是指对项目阶段性执行情况的考核和评价。项目完成结果监督，是指对项目完成后总体执行情况的考核和评价。
第八条 绩效监督的主要内容。
（一）绩效目标的设定情况、完成情况、组织管理水平等；
（二）财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；
（三）为完成绩效目标所需财政性资金的分配使用情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况等；
（四）项目立项、预算、竣工决算及工程造价相关情况等；
（五）部门为完成绩效目标采取的加强监督管理的制度、措施等；
（六）根据实际情况确定的其它监督内容。
第三章 监督的方式与方法
第九条 绩效监督的方式。主要包括日常监督、聘请监督、社会监督、集中检查等。财政部门、审计机关、监察机关根据实际情况应合理选择和运用绩效监督方式。
（一）日常监督。即采取座谈、调查、抽查和查阅帐簿等方式取得第一手资料，并通过采集、对比、分析等方式增强对财政预算编制、执行情况的监控。
（二）聘请监督。邀请中介机构和相关专业人员实施对财政项目资金的审核评价工作。
（三）社会监督。由市人大常委会财经委员会、市政协经济委员会委员和审计、纪检、监察等部门的有关人员参加评价审核。对社会关注的热点、重点项目应聘请人大代表、政协委员及群众代表参与监督评价。
（四）集中检查。按照各执法部门监督检查程序，组成若干检查小组，对重点预算单位财务收支情况或重大项目资金运行管理情况进行重点检查。
第十条 绩效监督的方法。主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法等，在实施时，可采用一种或多种评价方法。
（一）比较法。是指通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和评价期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析评价绩效目标完成情况。
（二）因素分析法。是指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素进行分析评价。
（三）公众评价法。是指对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效考评内容完成情况进行打分，并根据分值进行评价。
（四）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析的方法。
第四章 监督评价的指标设置
第十一条 科学、完整、规范的财政支出绩效评价指标体系，是开展财政支出绩效监督管理工作的重要手段。绩效评价指标的设置应以评价内容为基础，并要考虑系统性、相关性、可比性、重要性、可行性等因素。
第十二条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有部门和项目单位的绩效评价指标，个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同部门的绩效评价指标。
第十三条 绩效评价共性指标主要包括：立项情况、目标完成程度、组织管理情况、预算执行情况、财务管理状况、会计信息质量、项目资金落实、支出和调整情况等，并由市财政局统一制定，随着绩效评价工作的展开而逐步完善。
第十四条 绩效评价个性指标主要包括经济效益、社会效益及生态效益等，由财政部门、主管部门及单位根据被评价对象的绩效目标制定。
第五章 监督的组织实施
第十五条 绩效监督评价工作由市人民政府统一领导，市发展和改革委员会、财政局、审计和监察机关以及主管部门、单位分级组织实施。各部门、单位应密切配合，发挥各自的职能作用，确保监督评价工作的顺利进行。
（一）市发展和改革委员会负责投资项目的立项审核、评价工作，按照所报项目的轻重缓急排序，把好项目申报绩效监督的第一道关口。
（二）市财政局负责绩效监督评价的日常组织管理工作，制定财政支出绩效监督管理制度、办法、指标体系、评价报告格式及下达评价工作计划。
（三）市审计、监察机关依法对项目资金运行情况进行调查或检查，对重点部门、重点项目的审计检查结果可作为该项目绩效监督评价的重要依据，做到资源共享、优势互补。
第十六条 绩效监督评价组织方式主要是采取部门或单位自行评价和财政部门重点抽查相结合。各部门、各单位应组织相关专业人员，成立相应的内设机构。
（一）部门或单位自行评价
对确定的自行评价项目，部门或单位要按规定进行绩效监督自行评价。自评结束后，部门或单位要撰写自评报告。自评报告应当于评价结束后1个月内报财政部门备案，逾期不报的，视同该项目未达到预期绩效目标。
主管部门应认真编报年度项目评价实施方案，组织实施好评价工作；指导、监督、检查所属项目单位的绩效评价自评工作，督促项目单位及时报送自评报告。
（二）财政部门重点抽查
财政部门可以组织力量对报送的自评报告进行复核、审查，并对重大项目的自评情况进行重点检查。
第十七条 对当年或跨年度结束的项目，财政部门按规定程序在项目结束后的3个月之内将评价报告上报市人民政府审定。
第十八条 对资金数额较大、社会关注及关系人民群众切身利益的重大项目实行项目库、专家评审、公示制、听证制等现代监督管理办法，提高财政支出的公正性和透明度。
第十九条 被列入市财政或主管部门年度绩效监督评价计划的项目，项目单位应积极提供反映项目绩效的相关材料，做好绩效监督评价的配合工作。
第二十条 绩效评价所聘请的中介机构应通过招投标方式产生，对中介机构或专家评审实行责任追究制度、反评审制度和末位淘汰制度。
第二十一条 实施绩效监督评价所需经费应纳入市本级财政预算。
第六章 监督评价的程序
第二十二条 财政支出绩效监督的程序一般分为监督前期准备、监督评价实施、撰写监督评价报告三个阶段。
第二十三条 监督前期准备。
（一）确定绩效监督评价对象。评价对象由市财政、主管部门和单位根据绩效评价工作重点及预算编制、执行要求确定。对确定的评价对象，主管部门和单位在向市财政编报年度预算时，应提报评价对象的预期绩效目标。如遇特殊情况需对绩效目标作出调整的，应及时报市财政局审核后，报市人民政府审定。
（二）成立绩效监督评价工作组。工作组分别由市财政、主管部门和单位成立。并负责制定评价实施方案、选择评价机构和审核评价报告。
（三）下达绩效监督评价通知。在具体实施绩效监督工作前，组织实施绩效监督的财政部门、主管部门和单位应下达评价通知。内容包括评价目的、任务、依据、评价机构、评价时间和有关要求等。
第二十四条 监督评价实施。
（一）资料审核。评价机构应对主管部门或单位提交的相关监督评价材料进行审核。主管部门和单位要对所提供资料的真实性和准确性负责。
（二）实地核实。通过实地勘测、核对、调查取证，并审查立项、审批手续是否齐全，重大项目有无可行性报告等。
（三）综合分析评价。评价机构在实地核实取证的基础上，运用相关监督评价方法对绩效情况进行综合性评价。
第二十五条 撰写监督评价报告。
（一）撰写报告。评价机构按照规范的文本格式和要求撰写绩效监督评价报告。报告要依据充分，内容完整，数据准确，分析透彻，逻辑清楚。
（二）提交报告。评价机构应将评价报告在规定的时间内提交评价工作组，经评价工作组审定后按规定上报并将评价结果通知被评价者。
（三）归档存查。评价工作结束后，组织实施评价的各部门和单位应及时将评价报告、评价通知书和实施方案等资料归档存查。
第七章 监督结果的应用
第二十六条 绩效监督结果分为优秀、良好、合格、不合格4种类型,并作为主管部门或单位年度实绩考核的重要依据。
第二十七条 依据财政支出绩效监督结果，财政部门对项目的后续资金拨付提出处理意见，并报市人民政府审定后酌情调整支出预算。对于跨年度项目，财政部门依据项目绩效监督结果，提出后续资金安排或拨付意见。
第二十八条 财政部门、审计和监察机关及主管部门、单位应根据财政资金支出绩效监督结果认真分析诊断单位内部管理中存在的问题，提出整改措施，认真落实整改意见，不断提高管理水平。
第二十九条 为增强财政资金使用的透明度，财政部门、主管部门应当建立绩效监督信息公开发布制度，将绩效监督结果在一定范围内公布。
第八章 监督行为罚则
第三十条 参与评价人员应严格按照要求进行评价监督，确保监督评价结论的独立、客观、公正，不得在规定程序之外对评价工作施加倾向性影响，不得干预和影响项目单位的正常工作秩序，不得谋取不正当利益。
第三十一条 财政部门、主管部门及评价人员对项目单位提供的材料、业务文件负有保密责任。
第三十二条 财政部门监督检查人员应廉洁自律、客观公正、秉公执法、依法行政，与被监督单位或检查事项有利害关系的，应当回避；被监督单位有权要求其回避。
第三十三条 绩效监督中若发现违法行为，应根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2004〕427号）等有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第九章 附则
第三十四条 旗区财政支出绩效监督参照本办法执行。
第三十五条 本办法由鄂尔多斯市财政局负责解释。
第三十六条 本办法自公布之日起施行。
国家经济贸易委员会、国家国有资产管理局关于印发《关于监督机构对国有企业派出的监事工作规范意见》的通知
国家经贸委 等
国家经济贸易委员会、国家国有资产管理局关于印发《关于监督机构对国有企业派出的监事工作规范意见》的通知
1995年4月18日，国家经济贸易委员会、国家国有资产管理局
各省、自治区、直辖市经贸委（经委、计经委）、国有资产管理局，国务院各有关部门：
为了明确国有企业监事会的组成、职责和议事规则，规范监事的权责，保证监事会工作的有效进行，按照《国有企业财产监督管理条例》的规定，我们制订了《关于监督机构对国有企业派出的监事会工作规范意见》。现印发你们，请遵照执行。
附件：关于监督机构对国有企业派出的监事会工作规范意见
第一章 总 则
第一条 为明确国有企业（含国有独资公司，以下简称企业）监事会的组成、职责和议事规则，规范监事的权责，保证监事会工作的有效进行，实现国有资产的保值增值，防止国有资产流失，建立和完善国有企业财产监管体系，根据国务院颁布的《国有企业财产监督管理条例》，特制定本规范意见。
第二条 国务院授权的专业经济管理部门，是国务院管辖企业和国务院指定由其监督的地方管辖企业的监督机构。国务院授权的全国性总公司是其所属企业的监督机构。
第三条 本规范意见所指监事会是监督机构根据需要派出的对企业财产保值增值状况实施监督的组织，不同于《公司法》规定的公司监事会。
按照《监管条例》规定的监督范围，监事会与企业的关系是监督与被监督的关系。
第四条 监事会对企业财产的监督应当遵循以下原则：
（一）保全企业资本和维护所有者权益；
（二）监督企业执行国家有关财务规定；
（三）不得干预企业的经营权；
（四）不得直接支配企业法人财产。
第二章 监事会的组成和职责
第五条 监事会由下列人员组成：
（一）监督机构委派的代表；
（二）财政部、国家经济贸易委员会和国家国有资产管理局等有关部门以及有关银行派出的代表；
（三）监督机构聘请的经济、金融、法律、技术和企业经营管理等方面的专家；
（四）监督机构聘请的被监督企业的管理者（厂长或经理和企业财务负责人除外）和企业职工代表；
（五）监督机构聘请的其他人员。其中对国务院指定由其监督的地方管辖企业，监督机构可在企业所在地的省、自治区、直辖市人民政府中聘请代表。
第六条 监督机构聘请担任监事的专家，由监督机构给予一定的报酬，其他监事不予报酬。
第七条 监事会由不少于5人、不超过15人的奇数成员组成。监督机构委派和政府其他部门派出的监事人数（不含地方政府的代表）不得超过监事会成员总数的2／3。
第八条 监事会主席一般由监督机构在监事会成员中指定，特殊情况下也可由国务院在监事会成员中指定。
第九条 监事会的组成人员由监督机构确定并报国家经济贸易委员会和国家国有资产管理局备案。
第十条 监事会的职责：
（一）审查经注册会计师验证的企业年度财务报告，审查企业资产处置是否符合国家有关规定，监督、评价企业经营效益和企业财产保值增值状况；
（二）根据工作需要，查阅企业的财务帐目和有关资料，对厂长（经理）和有关人员提出质询；
（三）对厂长（经理）的经营业绩进行监督、评价和记录，向派出监事会的监督机构提出对厂长（经理）任免（聘任、解聘）及奖惩的建议；
（四）根据厂长（经理）的要求，提供咨询意见；
（五）对侵犯企业经营权的行为进行监督。
第十一条 监事会对派出的监督机构负责，并向其报告工作，每年至少一次。
第三章 监 事
第十二条 监事必须同时具备以下条件：
（一）能够维护所有者的权益；
（二）坚持原则，清正廉洁，办事公道；
（三）熟悉企业财务及国有资产监管的政策、法规，有十年以上的从业经验。
第十三条 政府或者监督机构选派的监事必须是在职的正式工作人员，一人可同时担任若干户企业的监事。
第十四条 监督机构聘请的经济、金融、法律、技术和企业经营管理等方面的专家一般应具有高级职称资格，一人可同时担任不同行业2至3户企业的监事。
第十五条 企业职工代表监事应经企业职代会推选产生，由监督机构聘请。
第十六条 监事每届任期三年。监事连任不得超过两届。
第十七条 监事应按时参加监事会会议。监事不能参加监事会会议时，应向监督机构请假。
第十八条 受监事会委托，监事有权查阅企业的财务帐目和有关资料，列席企业资产管理的各种会议；有权对厂长（经理）和有关人员提出询问。
第十九条 监事必须严格遵守国家的法律、行政法规，执行国家政策和有关规定。
监事必须认真履行工作职责，执行监事会的决议。
监事可以直接向监督机构书面反映意见。
第二十条 监事均为兼职。除被聘请担任监事的企业管理者和职工代表外，监事不得兼任被监督企业的任何职务，不得接受被监督企业的任何报酬。
第二十一条 监事不得泄露被监督企业的商业秘密。
第四章 监事会的议事规则
第二十二条 监事会会议每年召开一至二次。会议必须要有2／3以上的监事出席。经监事会主席或者1／3以上的监事提议，或者应厂长（经理）的请求，监事会可以举行临时会议。
召开监事会会议，须在会议召开15日以前书面通知到全体监事，通知应说明会议事由。
第二十三条 监事会会议由监事会主席主持。主席缺席时，可以委托其他监事代其主持会议。
监事会会议要建立会议记录，及时记录各监事在讨论时的意见和表决的意见。监事会决议要由监事记名表决。监事在监事会表决时各有一票表决权。监事会决议须经到会全体监事过半数同意方为有效，监事应在决议上签名。监事有要求在记录上作出某些记载的权利。
第二十四条 监事会会议的主要议题：
（一）审查企业的财务报表和资料，评价企业资产保值增值状况；
（二）评价厂长（经理）的经营业绩，向监督机构提出任免（聘任、解聘）及奖惩的建议；
（三）研究通过给监督机构的工作报告；
（四）就厂长（经理）的要求，提出咨询意见；
（五）其他需要讨论决定的事项。
第二十五条 监事会会议议定的有关事项，根据需要可向厂长（经理）通报，并交换意见。
第二十六条 监事会履行职责所必要的开支，由派出的监督机构支付。
第五章 考核与奖惩
第二十七条 监督机构要建立监事工作档案制度，对其委派的监事会及监事定期进行工作考核。
第二十八条 监督机构要对认真履行职责、作出突出贡献的监事进行表彰，并可给予一定的物质奖励，奖金由监督机构支付。
第二十九条 监事会未能履行监督职责，造成国有资产损失的；或干预企业正常生产经营造成损失的，由监督机构责令其改正，对后果严重的，由监督机构负责改组监事会。
第三十条 监事有下列行为之一的，由监督机构责令其改正；造成严重后果的，按照规定程序，免去或者解聘监事职务；情节严重的，由监事的所在单位给予其行政处分；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任：
（一）未按照规定履行监事职责的；
（二）干预企业经营权，侵犯企业合法权益的；
（三）利用监事职权谋取私利的；
（四）以任何形式接受企业的报酬或者收受财物的；
（五）泄露被监督企业商业秘密的。
第三十一条 企业对监事会的越权行为有权向派出的监督机构提出申诉。
第三十二条 监督机构发现监事会有越权和失职行为的应及时纠正。对企业提出的申诉必须在一个月内予以答复，并提出处理意见。监督机构在一个月内对企业的申诉不提出处理意见的，企业可以按照有关规定向人民法院起诉。
第六章 附 则
第三十三条 本规范意见适用于国务院管辖的企业和国务院指定由其监督的地方管辖企业的监事会。
第三十四条 省级人民政府确定的监督机构派出的监事会可参照本规范意见。
第三十五条 本规范意见由国家经济贸易委员会会同国家国有资产管理局负责解释。
第三十六条 本规范意见自发布之日起实行。
