中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则
中国进出口银行
中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则
中国进出口银行
根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第二十七条的规定，制定本实施细则。
第一章 信用等级指标与计算
第一条 信用等级指标主要包括资产负债、资本信用、经济效益等方面14个指标。
(一)资产负债类指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转次数、存货周转次数、应收账款周转次数；
(二)资本信用类指标：包括是否挪用贷款、贷款还本情况、贷款付息情况；
(三)经济效益类指标：包括净资产收益率、资本保值增值率、销售收入、利润、出口综合换汇成本。
第二条 信用等级部分指标含义及计算公式。
(一)资产负债率：用于衡量企业负债水平高低。计算公式为：
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
总负债=流动负债+长期负债
总资产=流动资产+固定资产+无形资产及其他资产
(二)流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力。计算公式为：
流动比率=流动资产/流动负债
(三)速动比率：衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。计算公式为：
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货-应付账款
(四)流动资产周转次数：衡量企业流动资产周转快慢。计算公式为：
流动资产周转次数=销售收入/年流动资产平均占用额
年流动资产平均占用额=(年初占用额+年末占用额)/2
(五)存货周转次数：衡量企业销售能力和分析库存情况。计算公式为：
存货周转次数=销售成本/存货平均余额
存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2
(六)应收账款周转次数：衡量企业生产销售能力和资金周转状况。计算公式为：
应收账款周转次数=赊销净额/平均应收账款余额
赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣
平均应收账款余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2
(七)净资产收益率：衡量企业运用净资产获得收益的能力。计算公式为：
净资产收益率=(年末净利润/年初净资产)×100%
(八)资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公式为：
资本保值增值率=(期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)×100%
(九)出口综合换汇成本：反映企业出口收益水平。计算公式为：
出口综合换汇成本=出口总成本/出口净收汇
出口总成本=出口收购成本+出口经营费用+出口管理费用+出口财务费用-出口退税
出口净收汇=出口合同总金额-佣金
第二章 信用等级评分标准
第三条 信用等级评分标准按生产企业、流通企业划分。生产企业包括具有进出口经营权的生产企业和工贸一体企业，流通企业包括外贸企业、对外经济合作企业和非工贸一体的工贸企业。
第四条 企业信用等级评分标准如下：
企业信用等级评分标准
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜分值｜ 评 分 标 准
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜60％及以下为满分。高于80％不计分。其间每隔2．5％扣1分．．（生产企业）
1．资产负债率 ｜ 8｜
｜ ｜70％及以下为满分。高于90％不计分。其间每隔2．5％扣1分．．（流通企业）
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
2．流动比 ｜ 6｜1．8及以上得6分。0．6以下不计分。期间每隔0．2扣1分．．
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜0．7及以上得6分。0．2以下不计分。期间每隔0．08扣1分（生产企业）
3．速动比 ｜ 6｜
｜ ｜0．8及以上得6分。0．3以下不得分。期间每隔0．08扣1分．．（流通企业）
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
4．流动资产周转次数 ｜ 5｜大于等于2得5分。小于0．5得0分。其间每隔0．3扣1分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜大于等于2得5分。小于0．5得0分。其间每隔0．3扣1分（生产企业）
5．存货周转次数 ｜ 5｜
｜ ｜大于等于5得5分。小于1得0分。其间每隔0．8扣1分（流通企业）
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜大于等于2得5分。小于0．5得0分。其间每隔0．3扣1分（生产企业）
6．应收账款周转次数 ｜ 5｜
｜ ｜大于等于3得5分。小于0．5得0分。其间每隔0．5扣1分（流通企业）
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
7．是否挪用贷款 ｜10｜无挪用得10分。挪用得－15分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜无逾期得10分。逾期期限在3个月以内的得5分。
8．贷款还本情况 ｜10｜
｜ ｜逾期期限在3～6个月以内的得0分。逾期超过6个月得－15分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜无欠息得10分。欠息1次在1个季度之内得5分。欠息1次超过1个季度得0
9．贷款付息情况 ｜10｜分。
｜ ｜欠息2次及以上得－15分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
10．净资产收益率 ｜ 7｜大于等于8％得7分。小于3％得0分。期间每隔1．4％扣1分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
11．资本保值增值率 ｜ 7｜108％以上得7分。100％以下不计分。其间每隔1．14％扣1分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
12．销售收入状况 ｜ 7｜3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加得0分。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加得0分。亏损企业考核其减
13．利润状况 ｜ 7｜
｜ ｜亏情况。
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜即期汇率与换汇成本之差大于等于0．7得7分。小于0．1得0分。
14．出口综合换汇成本 ｜ 7｜
｜ ｜期间每隔0．1扣1分。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
第三章 信用等级评定申报表
第五条 企业信用等级评定申报表的内容包括：
(一)企业信用等级评定申请；
(二)企业基本情况；
(三)各项经济指标；
(四)企业信用等级评定表；
(五)评级意见书；
(六)填表说明。
第六条 企业信用等级评定申报表格式和填表说明(见附件)。
第四章 特别条款
第七条 若借款企业的借款合同没有结清借款本息，但某一借款合同的借款期限在5年以上且已进入偿还借款本金阶段的，也可向我行提出信用等级评定申请。
第八条 企业信用等级评定采取以借款企业主动申请为主，主动申请与被动评级相结合。
第九条 凡在我行办理业务过程中，弄虚作假，提供虚假财务报表或资料的借款企业，在申请信用评级时应从其总分中倒扣10分。
第十条 对于借款合同或借款(融资)保函期限在5年以上，进口国国别风险较高或进口商资信的风险等级超过平均水平的项目，虽借款单位或被担保单位本身信用等级在AA级以上，也不能免除项目的担保或反担保。
第十一条 企业信用等级评定结果原则上不向社会公布，由我行内部掌握，若企业要求向社会公布，可满足企业的要求。对信用等级较差的企业，其评级结果可作为我行贷款或担保项目审查的参考依据。
第十二条 企业开户银行对其评定的原有信用等级可作为我行评级工作的参考，但不能作为我行评定借款企业信用等级的依据。
第五章 附则
第十三条 本实施细则由中国进出口银行项目评审部制定、解释和修改。
第十四条 本实施细则自下发之日起施行。
附件： 中国进出口银行对借款企业信用等级评定申请表
企业名称：
所属行业：
主管部门：
申请联系人：
联系电话：
填表说明
一、本表第一、二、三页由申报企业填报，第四、五页由中国进出口银行
填制。
二、企业应如实填写本表各项内容。填写时用钢笔或毛笔，字迹端正、清
晰。
三、表中财务指标按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法
》及实施细则的有关规定计算。
四、申报企业报送本表时，需同时按《中国进出口银行对借款企业信用等
级评定试行办法》第十五条的要求提供有关资料、文件。
企业信用等级评级申请
中国进出口银行：
本企业根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及其实
施细则的规定，经过自测认为我公司符合贵行企业信用等级评定范围，现向贵
行申请评定我公司信用级别，请核定。
(企业公章)
法人代表：(签章)
年 月 日
企业基本情况
(企业填写)
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜企业名称 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜成立时间 ｜法人代表 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜经济性质 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜地址 ｜电话 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜主营 ｜
｜经营业务｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜兼营 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜基本结算账户银行名称 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜账户行评定本企业信用等级 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜账号 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜职工人数 人 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜管理人员 人 ｜
｜其中： ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜技术人员 人 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
各项经济指标
（企业填写）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜项 目 ｜单 位｜ 年｜ 年｜ 年｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜1．资产负债率 ｜ ％ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜2．流动比 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜3．速动比 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜4．流动资产周转次数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜5．存货周转次数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜6．应收账款周转次数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜7．净资产收益率 ｜ ％ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜项 目 ｜单 位｜ 年｜ 年｜ 年｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜8．资本保值增值率 ｜ ％ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜9．销售收入 ｜ 万元 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜10．利润总额 ｜ 万元 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
｜11．出口综合换汇成本 ｜元／美元｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
1.资产负债率=(总负债/总资产)×100%
2.流动比=流动资产/流动负债
3.速动比=(流动资产-存货-应收账款)/流动负债
4.流动资产周转次数=销售收入/年流动资产平均占用额
年流动资产 （年初占用额＋年末占用额）
＝－－－－－－－－－－－－－－－
平均占用额 2
5.存货周转次数=销货成本/存货平均余额
存货平均余额=(期初余额+期末余额)/2
6.应收账款周转次数=赊销净额/平均应收账款余额
赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣
平均应收账款余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2
7.净资产收益率=(年末净利润/年初净资产)×100%
8.资本保值增值率=(期末所有者权益总额/期初所有者权益总额)×100%
9.出口综合换汇成本=出口总成本/出口净收汇
出口总成本=出口收购成本+出口经营费用+出口管理费用+出口
财务费用-出口退税出口净收汇=出口合同总金额-佣金
10.本表填写企业近3年各项经济指标。
企业信用等级评定表
(银行填写)
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 指标值 ｜ 得分 ｜
｜ 指标名称 ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 标准值 ｜实际值｜ 满分 ｜ 核定 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜60％（生产） ｜ ｜ ｜ ｜
｜1．资产负债率 ｜ ｜ ｜ 8 ｜ ｜
｜ ｜70％（流通） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜2．流动比 ｜ 1．8｜ ｜ 6 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜0．7（生产） ｜ ｜ ｜ ｜
｜3．速动比 ｜ ｜ ｜ 6 ｜ ｜
｜ ｜0．8（流通） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜4．流动资产周转次数 ｜ 2｜ ｜ 5 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜2（生产） ｜ ｜ ｜ ｜
｜5．存货周转次数 ｜ ｜ ｜ 5 ｜ ｜
｜ ｜5（流通） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜2（生产） ｜ ｜ ｜ ｜
｜6．应收账款周转次数 ｜ ｜ ｜ 5 ｜ ｜
｜ ｜3（流通） ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜7．是否挪用贷款 ｜ ｜ ｜ 10 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜8．贷款还本情况 ｜ ｜ ｜ 10 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜9．贷款付息情况 ｜ ｜ ｜ 10 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜10．净资产收益率 ｜8％ ｜ ｜ 7 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜11．资本保值增值率 ｜108％ ｜ ｜ 7 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜12．销售收入增长情况 ｜ ｜ ｜ 7 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜13．利润总额增长情况 ｜ ｜ ｜ 7 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜14．出口综合换汇成本 ｜0．7 ｜ ｜ 7 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜合 计 ｜100 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
＊本表各项时点指标采用评级年度上一年度的指标，第14项指标中的汇率和换汇成本取
同期时点数。
＊本表依据《企业信用等级评分标准》对企业的各项指标逐一打分。
＊经复核后的合计得分即为各企业信用等级得分。
评级意见书
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜对申请评级企业按其概况、资产负债、资本信用、经济效益等方面予以概述。 ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ 处级负责人（签章） 经办人（签章） 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜项目评审部意见： ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ 部门负责人（签章） 经办部门（公章） 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜信贷部意见： ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ 部门负责人（签章） 经办部门（公章） 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜信贷资产管理委员会办公室意见： ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ 主任：（签章） ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ 年 月 日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1998年8月3日
关于调整中央在京企业住房公积金主管部门编号的通知
国务院机关事务管理局
关于调整中央在京企业住房公积金主管部门编号的通知
国家机关房资字[2000]07号
各中央在京企业房改办:
根据《关于中央在京企业住房制度改革工作实行归口管理的通知》（国管房改字[1999]277号）文件精神，中央在京企业（以下简称中央企业）与中央党政机关、政法机关、全国军队和武警部队脱钩后，住房公积金管理工作已直接归口中央国家机关住房资金管理中心（以下简称国管中心）管理，但在住房公积金管理的银行联网系统中，各中央企业及其所属在京单位仍沿用原属部委的住房公积金主管部门和主管部门编号。主管部门编号是住房公积金经办银行和国管中心分类统计汇总各部门及其下属单位住房公积金有关数据的重要检索编码，目前，各中央企业的主管部门编号已不能正确反映其目前的隶属关系，也不适应住房公积金管理的要求。为准确使用主管部门编号，做好住房公积金管理工作，现将调整中央企业住房公积金主管部门和主管部门编号有关事项通知如下：
一、经商住房公积金经办银行决定，从新的住房公积金年度即2000年7月1日起，各中央企业在国管中心住房公积金银行联网系统中的主管部门名称和主管部门编号分别调整为附表一所列名称和编号(表中未列的中央企业其主管部门编号不变)。已开立住房公积金账户的中央企业其主管部门编号由银行按照附表一统一调整为新编号，新开户的单位在填写开户登记表时，应根据现在的隶属关系按附表一所列编号填写“主管部门名称”和“主管部门编号”。
二、各中央企业作为本企业在京单位的住房公积金主管部门，负责组织协调下属在京单位住房公积金有关政策的培训、文件转发等工作。
三、为全面准确调整各中央企业下属在京单位的主管部门编号，各中央企业须将其下属在京独立核算单位的名称及其建立住房公积金的情况（见附表二）于6月10日前报送国管中心（机要交换号034国管局住房资金中心）。
接此通知后，各中央企业房改部门要组织所属在京单位将《中央企业及其所属在京单位住房公积金情况调查表》（附表二）在规定时间内填报，并将调整后的“主管部门”和“主管部门编号”及时通知各下属单位。
附表一:《中央企业主管部门编号一览表》
附表二:《中央企业及其所属在京单位住房公积金情况调查表》
二○○○年五月八日
