李某敲诈勒索一案的分析
金城江区检察院 欧流献
案情简介：被告人李某在南丹县大厂镇做矿生意时，知道韦某某是某矿业有限责任公司生产安全环保科副科长及其BP机号码。2001年南丹发生“7.17”透水事件后，李某认为韦某某有权，肯定有受贿行为，便想敲诈要钱。2002年1月21日中午被告人李某用在云南省开户的手机传呼韦某某，称其是部队的，有事约韦到金城江城区面谈。次日18时许，李某身着武警军官服约韦某某到“长城宾馆”前见面，称自己是部队调来参加南丹“7.17”事件的中央专案组人员，手中掌握有韦受贿的材料，提出要10万元可以把事情摆平，否则韦会受到处罚。为了稳住被告人李某，韦某某便说现在没有这么多钱在身上，约定第二天再联系。当天，韦某某便向公安机关报案。23日18时许，被告人李某与韦某某在金城江“长城宾馆”前再次会面时，被公安人员抓获归案，缴获武警军官服及军官证等物品。
该案在审查过程中，出现四种不同的意见：
一：认为李某的行为构成诈骗罪。理由是李某以非法占有为目的，用虚构的事实，即捏造韦某某有受贿的事实，手中掌握有韦受贿的材料，企图骗取韦的10万元。其行为符合诈骗罪的构成要件。
二：认为李某的行为构成冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪。理由是李某为了谋取非法利益，冒充国家工作人员，以武警现役军官的身份，进行诈骗，企图骗取他人钱财，损害国家机关的威信及其正常活动。其行为符合招摇撞骗罪的构成要件。
三：认为李某的行为构成冒充军人招摇撞骗罪。理由是李某为谋取非法利益，假冒武警现役军官的身份，进行诈骗，企图骗取他人钱财，损害武装警察部队的威信及其正常活动。
四：认为李某的行为构成敲诈勒索罪。理由是李某以非法占有为目的，对被害人使用威胁或要挟的方法，强行索要他人10万元，其行为符合敲诈勒索罪的构成要件，应以敲诈勒索罪追究刑事责任。
笔者认为，前三种罪中，都含有“骗”字，说明此三种罪必须以“骗”为主要特征，即被害人在被骗后往往是“自愿”交出财物或其它合法权益。而敲诈勒索，虽然也有“诈、骗”的成份，但却是以“威胁、要挟、恫吓”被害人为特征，即对财物的持有者施以威胁、要挟、恫吓，造成被害人精神上的恐惧，出于无奈，被迫交出财物或其它合法权益。这是敲诈勒索罪和前三种罪最主要的区别。
一、敲诈勒索罪和冒充军人招摇撞骗罪的区别
1、行为手段不同：冒充军人招摇撞骗罪的手段只限于冒充军人的身份或职称进行诈骗；敲诈勒索罪采用的手段是威胁、要挟、恫吓，对身份没有限制。
2、犯罪的主观目的不同：冒充军人招摇撞骗罪的目的是追求非法利益，其内容广泛，可以包括非法占有公私财物，也可以包括其它非法利益，如谋取政治待遇、物质待遇、城市户口、职位、学位、工作、同他人结婚、办企业、签订合同、招工、招干、招兵等；敲诈勒索罪的目的是希望非法占有公私财物。
3、侵害的客体不同：冒充军人招摇撞骗罪侵犯的客体主要是武装力量的威信及其正常活动；敲诈勒索罪侵犯的客体仅限于公私财产权利。
4、交出财物的心态不同：在冒充军人招摇撞骗罪中，被害人在受骗后“自愿”交出财物或其它合法权益；而敲诈勒索行为则是被害人被迫交出财物或其它财产性利益。
5、构成犯罪有无数额限制不同：我国《刑法》规定，只有敲诈数额较大以上的公私财物的，才可构成敲诈勒索罪；而对冒充军人招摇撞骗罪的构成无数额较大的要求，这是因为，冒充军人招摇撞骗罪未必一定表现为骗取财物，而有可能是骗取其它非法利益，其严重的社会危害性，首先和集中地表现为由特定的犯罪手段所决定的对武装力量的威信和正常活动的破坏。
二、敲诈勒索罪和冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪的区别
1、行为特征不同：冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪是以骗为特征，完全以假象蒙蔽被害人；敲诈勒索行为虽然有欺骗的可能，但却以威胁或要挟为特征。
2、造成被害人交出财物的心理状态不同：在冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪中，被害人在受骗后信以为真，从而“自愿”交出财物或其它合法权益；而敲诈勒索行为则造成被害人精神上的恐惧，出于无奈，被迫交出财物或其它财产性利益。
3、获取利益的范围不同：冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪所获取利益范围比较广泛，既包括财物或财产性利益，又包括非财产利益，如骗取某种职务或职称，政治待遇或荣誉称号等；敲诈勒索罪所获取的仅限于财物。
4、侵犯的客体不同：冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪侵犯的客体是国家机关的威信及社会管理秩序；敲诈勒索罪所侵犯的客体是公私财物的所有权和公民人身权利以及其他合法权益。
5、构成犯罪有无数额限制不同：我国《刑法》规定，只有敲诈数额较大以上的公私财物的，才可构成敲诈勒索罪；而对冒充国家机关工作人员招摇撞骗罪的构成无数额较大的要求。
三、敲诈勒索罪和诈骗罪的区别
1、行为特征不同：诈骗罪是以骗为特征，完全以虚构的事实或隐瞒真相来蒙蔽被害人，用欺骗方法占有财物，这是诈骗罪的主要特征；敲诈勒索行为虽然也可能含有欺骗的成份，但却以威胁或要挟为特征。
2、被害人给予财物的主观心理不同：在诈骗罪中，被害人在受骗后产生错觉，而“自愿”交出财物或其它合法权益；而敲诈勒索行为则造成被害人精神上的恐惧，被迫无奈交出财物或其它财产性利益。
本案中，李某利用当时的特殊事件，以假武警军官的身份，冒充中央处理南丹“7.17”透水事故专案组的人员，以手中掌握有韦某某受贿的材料，提出要10万元可以把事情摆平，否则会受到处罚的虚构事实，来威胁、要挟、恐吓韦某某，企图达到非法占有公民财物的目的，其行为符合敲诈勒索罪的构成要件。经法院开庭审理后，以敲诈勒索（未遂）罪追究被告人李某的刑事责任。
中国建设银行关于印发《中国建设银行会计检查制度》的通知
中国建设银行
中国建设银行关于印发《中国建设银行会计检查制度》的通知
中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭
州、浦东分行：
为进一步加强会计管理，促使全行会计检查工作制度化、规范化，总行制定了《中国建设银行会计检查制度》，现印发给你行，并就有关事项通知如下：
一、建立会计检查制度，是促使各级行会计管理部门加强会计管理，提高会计核算质量，防范会计风险的重要手段，也是完善我行会计监督和考评体系的重要举措。各行要认真组织学习，严格按照本制度要求，认真、有效地开展会计检查工作，并把会计检查制度的实施及贯彻落实与《
中国建设银行关于工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》、会计达标升级(基础工作规范化考核)、会计工作考核办法结合起来，保证把会计检查制度及通过会计检查把各项会计核算制度落到实处。
二、在贯彻实施本制度过程中，行内各有关部门之间要积极配合，各项检查活动要相互协调，既要防止无谓的重复检查，又要防止出现真空。对于房改金融业务、国际业务、储蓄业务等领域的会计检查，其会计检查、监督职能未正式移交同级会计管理部门的，仍由相关的业务部门负责
，会同会计管理部门共同进行；会计监督、检查职能已正式移交同级会计管理部门的，由会计管理部门统一组织会计检查工作，相关业务部门应予积极配合。在业务部门进行业务检查过程中，涉及到会计、结算、出纳业务的，其检查结果应抄送同级会计管理部门。
三、《中国建设银行会计检查制度》所附的“会计检查工作底稿”等，由一级分行负责印制。
四、会计检查制度在执行过程中有什么问题，请及时报告总行会计部。
第一章 总则
第一条 为了进一步加强会计管理，维护会计工作秩序，防范会计风险，提高会计核算质量，促使我行会计检查工作规范化、制度化，保证国家有关法律、法规和建设银行的规章制度贯彻实施，特制定本制度。
第二条 会计检查是指各级会计管理部门通过查阅会计凭证、账簿、报表等日常会计核算资料，对被查单位会计事项及其核算的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性所进行的检查和对被查单位会计内部控制制度建立健全情况及其风险防范能力等所进行的检查。
第三条 会计检查对象为各级会计核算和会计管理部门。
第四条 本制度中所称的会计人员、会计机构指与各类存款、贷款、结算、现金收付、中介、资金划拨、内部财务收支等本外币业务的会计核算和会计管理有关的人员、机构。
第五条 会计检查的基本原则：
(一)分级检查、逐级负责的原则。
(二)自查与上级行派出人员检查相结合原则。
(三)会计检查与会计指导相结合原则。
(四)会计检查与考核奖惩相结合的原则。
(五)核算差错与违章操作、会计舞弊行为区别对待原则。
(六)以事实为依据，以国家的有关法律、法规和建设银行的各项规章制度为准绳的原则。
第六条 会计检查工作的组织、实施由各级会计管理部门负责。会计检查实行“归口管理、分级负责、统一标准、定期报告”的管理体制。
第二章 会计检查岗位与职责
第七条 各级行处在会计部门设置会计检查辅导岗位，并配备检查辅导人员。会计检查辅导人员，包括临时抽调的检查人员，应由责任心强、熟悉会计业务的人员组成。
第八条 会计检查辅导人员的职责：
(一)实施会计检查；
(二)及时向同级会计主管报告会计检查过程中发现的问题，重大问题可直接向主管行长及上级主管部门报告；
(三)对会计检查中发现的问题提出整改意见并督促落实；
(四)向被检查单位提供业务指导；
(五)完成会计检查报告，及会计检查情况总结报告，经本部门会计主管批准后向主管行长和上级行会计管理部门报送；
(六)对辖属行会计出纳人员进行业务培训；
(七)其他职责。
第三章 会计检查的形式与内容
第九条 会计检查形式：
(一)按会计检查内容不同分为全面检查、重点检查和专题检查：
全面检查是指将全部会计工作作为检查内容，对被查单位进行的检查。
重点检查是指由各级行根据一定时期会计工作的特点，确定部分重点内容而对被查单位进行的检查。
专题检查是指对会计工作中的某类(项)工作作为特定检查内容，对被查单位进行的检查。
(二)按检查组织人的不同分上级行检查和会计机构自查：
上级行检查就是由上级管理行组织的检查，具体分为逐级检查和越级检查两种。会计机构自查是指各级行处(包括核算中心)及各营业网点定期按照本制度要求，在行内自行组织人员进行的检查。
(三)按是否有提前通知分为常规检查和突击检查：
常规检查是指检查单位按照事先通知的检查时间、检查内容、检查要求等，对被检查单位进行的会计检查。
突击检查是指检查人员在事前不通知的情况下对被检查单位进行的一种突击性会计检查。
第十条 会计检查的基本内容：
(一)会计机构、人员管理；
(二)会计核算与管理；
(三)结算出纳业务操作及管理；
(四)内部控制制度执行情况；
(五)会计稽核制度执行情况；
(六)会计检查制度执行情况。
第十一条 会计检查内容分为必查项目和经常检查项目。会计检查的必查项目和经常检查项目由总行确定。各行可结合本行实际情况对必查项目和经常检查项目作适当增加，并报上级行备案。
第十二条 各行应选择适当的检查形式，组织开展会计检查工作。实施全面检查的，必须检查必查项目和经常检查项目；实施重点检查的，必须检查必查项目；实施专题检查的，必须检查专题范围内的必查项目。
第四章 会计检查程序与方法
第十三条 会计检查程序：
(一)制订检查计划。检查计划的内容包括检查的目的、时间、形式、内容、方法、步骤和人员组成等。各行应在每年12月份制订下一年度的检查计划，并于12月31日之前报上级行备案。
(二)组织实施。根据制订的检查计划，按照检查的时间、内容、方法、步骤及要求组织检查。在检查过程中检查人员必须对检查情况进行记录并填写“会计检查工作底稿”(见附件一)。
(三)总结报告。检查辅导人员根据检查的情况填写“会计检查报告”(见附件二)，并提出检查整改意见，会计检查报告须经检查方与被检查方签字确认。
(四)组织整改。检查出的问题应在检查结束后一个月内通知被查单位整改。被查单位要制定具体的整改措施并组织整改，整改情况应在检查结束后二个月内反馈给检查单位。
(五)建立档案。各级行处必须建立会计检查档案，每次检查后将有关工作底稿、总结报告等资料归档保管，以便于对检查结果进行复查。会计检查档案作为上级行对其检查制度落实情况的考核依据。会计检查档案保管期暂定为3年。
第十四条 会计检查的一般方法是对照法，即将检查项目与有关标准对照，发现其中的差别，形成“会计检查工作底稿”和“会计检查报告”的检查方法。
会计检查的具体方法分为审查书面资料法和证实客观事物法。审查书面资料法包括详查法、抽查法、顺查法、逆查法、核对法、查询法、分析法、比较法等；证实客观事物法包括盘点法、调节法、观察法和鉴定法等。
第五章 会计检查要求
第十五条 检查人员检查时，应出示加盖有检查组织行处会计管理部门印章的会计检查介绍信。
第十六条 被查单位接受检查时，应查验会计检查介绍信。没有被查单位上级管辖行人员陪同，进行越级检查的，检查人员应出示工作证等身份证件，被查单位将身份证件与介绍信核对一致，必要时可与上级管辖行会计管理部门联系，确认后方可接受检查。
第十七条 对不具备规定条件、不履行规定手续的检查组，被查单位有权拒绝接受检查。符合规定条件和手续的会计检查，被查单位应主动配合，并为其提供必要的条件，不得阻挠、妨碍、拒绝上级行的会计检查工作。
第十八条 检查过程中被检查单位人员应陪同，并负责解释。检查内容涉及到章、证、押、预留印鉴卡等重要物品，检查人员不得取走，不得询问编押方法。需进入金库查库时，检查人员必须出具由上级行出纳部门开具的、经被查单位行长签字后的查库介绍信，在被检查单位人员陪同
下按规定进行登记后双人入库。对会计凭证、账簿、报表等各种会计档案资料在非存放地检查时(非现场检查)，必须做好交接及查阅手续，并由被查单位专人陪同，检查结束后应将会计档案资料完整地交还被查单位。
第十九条 上级行对下级行组织开展的会计检查，重点是检查会计检查制度的执行情况和会计检查工作质量，以及下级行本部直属营业机构(含直属支行、营业部等)，适当抽查其辖属分支行的营业网点。
第二十条 基层营业网点、分行核算中心、管辖行本级核算科(组)要定期开展自查工作，每月至少进行一次重点检查，每半年进行一次全面检查；县(市)支行每季至少对所属全部网点进行一次重点检查，每年对所属全部网点进行一次全面检查；二级分行每半年对所辖直属机构进行一次
重点检查，其中：对直属机构所辖营业网点检查面每两年达到100%；一级分行每年对直属机构的会计工作进行一次重点检查，每年对县(市)支行的检查面不得低于30%，其中每个县(市)支行至少应抽查一个营业网点；总行负责会计检查工作开展的组织、协调和指导，并对各一级分行会计检?
楣ぷ骺骨榭鼋屑觳椋磕昙觳槊娌坏陀?0%。
第二十一条 会计基础规范化与会计达标升级考核验收应与会计检查结合进行。会计基础规范化与会计达标升级的考核验收，视同上级行对下级行组织进行的全面检查，除对照有关规定组织验收外，还必须按本制度有关程序、方法、要求，对申报单位的会计工作进行重点检查。
第二十二条 各行对会计检查工作情况要按本制度规定的格式和内容，定期向上级行会计部门上报“会计检查情况总结报告”(见附件三)。
各县(市)级支行每季向二级分行(计划单列市一级分行)上报一次；二级分行每半年向一级分行上报一次；一级分行每年向总行上报一次，上报时间为每年12月31日之前。
第六章 会计检查处理
第二十三条 各级会计部门应将会计检查结果，作为对各行会计工作考核奖惩的主要依据之一。
第二十四条 会计检查管理部门对检查出的问题要准确定性，区分工作差错、违章操作、舞弊行为、事故案件等不同情形。对有关主管人员及其他责任人员按照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》及有关法规进行处理；构成违法违纪的，交由监察、
保卫部门处理；涉嫌犯罪的，由监察、保卫部门移交司法部门处理。
第二十五条 被检查单位有下列问题之一的，视情节轻重给予警告、严重警告、取消达标升级资格或降级、通报批评直至停办全部或单项会计结算业务等处理：
(一)对会计工作弄虚作假；
(二)会计管理、核算工作混乱；
(三)不按制度规定认真组织开展会计检查、检查工作流于形式；
(四)对检查中发现的问题不认真组织整改及管辖行不认真督促其整改的行处；
(五)发生重大差错、事故、案件的行处；
(六)其他严重问题。
第二十六条 对于会计人员阻挠、妨碍会计检查工作的正常开展；会计检查人员未按本制度规定认真开展会计检查工作，应该检查发现的问题而没有发现的；查出问题隐瞒不报、纵容迁就，导致会计检查工作流于形式的，比照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理
的暂行办法》的第一百七十四条、一百七十五条、一百七十七条的有关规定处理。
第二十七条 会计管理部门检查过程中发现的会计管理水平高、会计核算准确、严格执行会计核算手续和操作流程、无违规违纪行为的单位给予通报表扬。
检查人员能够坚持原则，认真按照本制度要求进行检查，成绩突出的，将给予奖励。
第七章 附则
第二十八条 本制度由建设银行总行负责解释修改。
第二十九条 各分行根据具体情况在本制度的基础上制订操作规程，并报总行会计部备案。
第三十条 本办法自1998年9月1日起实施。
附件：(略)
1998年7月29日
