您的位置: 首页 » 法律资料网 » 法律论文 »

中国保险监督管理委员会


中国保监会关于印发《保险资产配置管理暂行办法》的通知

保监发〔2012〕61号


各保险集团（控股）公司、保险公司：

　　为加强保险公司资产配置管理，防范保险资产错配风险，保护保险当事人合法权益，我会制定了《保险资产配置管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。





　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中国保险监督管理委员会

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二○一二年七月十六日

　　保险资产配置管理暂行办法
　　

　　第一章总 则

　　第一条 为加强保险公司资产配置管理，防范保险资产错配风险，保护保险当事人合法权益，根据《保险资金运用管理暂行办法》及有关规定，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于中国境内依法设立的保险公司和保险集团（控股）公司（以下简称“保险公司”）。

　　第三条 本办法所称保险资产配置管理，是指保险公司以独立法人为单位，根据经济环境变化和公司发展战略，统筹考虑偿付能力状况、资本配置情况、整体风险承受能力和相关约束因素，以保险产品为基础，制定、实施、监控和调整资产配置政策的机制和行为。

　　第四条 保险公司资产配置必须稳健，按照安全性、流动性和收益性要求，遵循偿付能力约束、资产负债管理、全面风险管理和分账户管理原则。

　　第五条 保险公司应当自主决策、自主配置并自担风险。中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）依法对保险资产配置实施监督管理。
　　


　　第二章 资产配置管理能力　　

　　第六条 保险公司应当建立涉及资产配置决策、执行、监督等管理制度，主要内容包括资产配置组织制度、决策和授权制度、资产配置管理程序、资产配置风险管理制度、资产配置信息管理和报告制度、资产配置绩效评估和考核制度等。

　　第七条 保险公司应当根据《保险资金运用管理暂行办法》及有关规定，明确董事会、经营管理层及有关职能部门的保险资产配置管理职责。

　　第八条 保险公司董事会负责审定保险资产配置管理制度及政策，并对资产配置政策、程序和风险管理承担最终责任。

　　董事会设立的资产负债管理委员会或具有相应职能的专业委员会（以下简称“专业委员会”），应当根据董事会授权，协助董事会审议资产配置政策，评估公司整体风险状况和各类风险敞口累计水平。

　　专业委员会成员应当具备履行资产配置管理职责所需要的相关专业知识、经验和能力。

　　第九条 保险公司经营管理层应当根据董事会授权，负责拟订资产战略配置规划和年度资产配置计划，组织实施董事会审定的资产配置政策，并视执行情况向专业委员会提出调整资产配置建议。

　　经营管理层应当加强资产配置协调管理，建立资产管理部门与精算、财务、产品开发、市场销售和风险管理等部门的沟通协商机制，规范整体运作流程，明确各自管理责任，提高资产配置管理效率，防范保险产品定价和资产错配风险。

　　第十条 保险公司资产管理部门应当设立专职岗位，根据授权提出资产配置政策和调整建议，协调并执行经审定的资产配置政策。

　　总资产规模超过1000亿元的保险公司，其资产管理部门应当至少拥有5名具有资产配置相关经验的专业人员，其中具有3年以上相关经验的不少于3名。

　　第十一条 保险公司应当积累资产和负债业务数据，构建数据库和信息平台，实现资产管理、精算和财务等数据信息共享，为资产配置分析和评估，提供数据支持和技术保证。
　　

　　第三章 账户和资产分类　　

　　第十二条 保险公司应当根据保险业务和资金特点，划分“普通账户”和“独立账户”，实行资产配置分账户管理。

　　普通账户，是指由保险公司部分或全部承担投资风险的资金账户。保险公司资本金参照普通账户管理；

　　独立账户，是指独立于普通账户，由投保人或者受益人直接享有全部投资收益的资金账户。

　　第十三条 保险公司从事普通账户资产配置，应当严格执行中国保监会有关投资比例规定。

　　计算普通账户各资产的投资比例，其计算基数应当扣除债券回购融入资金余额和独立账户资产金额。

　　第十四条 保险公司应当根据自身投资管理能力和风险管理能力，遵循独立、透明和规范原则，为投保人或者受益人利益，管理独立账户资产。

　　独立账户资产的投资范围，执行本办法第十八条规定。各资产的投资比例，由保险公司通过书面合同与投保人或者受益人约定。

　　第十五条 保险公司应当严格区分普通账户资产和独立账户资产。除中国保监会另有规定外，普通账户资产与独立账户资产之间、独立账户之间不得相互出售、交换或者移转。

　　第十六条 保险公司应当选择具有托管资格的银行托管各类账户。托管银行应当确保普通账户资产和独立账户资产在账户设置、资金清算、会计核算、账户记录等方面的独立、清晰与完整。

　　第十七条 保险公司应当分析各类账户资产的风险收益特征，并根据资产配置政策规定或者相关合同约定，合理安排各类资产配置比例。

　　第十八条 根据《保险法》及有关规定，保险公司各类账户配置的资产，主要分为流动性资产、固定收益类资产、权益类资产、另类及其他投资资产。
　　

　　第四章 普通账户配置管理

　　第十九条 保险公司应当根据保险业务负债特征，细分普通账户，综合分析各普通账户之间的关系、普通账户资产负债关系，确定各类账户预期收益目标和风险指标，制定和实施资产配置政策。主要程序包括：

　　（一）资产和负债分析；

　　（二）拟订资产配置政策；

　　（三）资产配置决策；

　　（四）实施资产配置政策；

　　（五）定期检测；

　　（六）评估及调整资产配置等。

　　第二十条 保险公司应当根据资产负债管理要求，采用现金流、期限、成本率、有效久期、凸性等指标，量化评估各类普通账户负债特征、存量资产和资产负债缺口状况。

　　保险公司职能部门和相关机构，应当提供各普通账户负债信息、财务数据、资产数据、新产品信息及相关分析材料。

　　第二十一条 保险公司资产管理部门应当以资产负债分析为基础，结合宏观分析、市场分析和情景假设，充分采纳各职能部门意见，拟订资产配置政策。

　　资产配置政策主要包括资产战略配置规划和年度资产配置计划。

　　第二十二条 资产战略配置规划是指中长期资产配置的战略安排。期限至少为三年，每年至少滚动评估一次。主要内容包括：

　　（一）宏观经济趋势、保险业务和负债特征、各类资产风险收益特征、公司长期发展规划和整体风险承受能力等决策依据；

　　（二）长期收益目标和长期业绩比较基准；

　　（三）各币种、地区和市场资产配置比例；

　　（四）允许、限制及禁止配置资产标准；

　　（五）流动性、期限结构和再投资计划；

　　（六）会计分类原则和绩效考核机制等。

　　第二十三条 年度资产配置计划是指根据资产战略配置规划，结合保险市场和资本市场状况分析，制定的一年期资产配置策略。主要内容包括：

　　（一）年度经济形势分析、各市场分析、负债特征变化及各类资产风险收益预期等决策依据；

　　（二）资产负债情况；

　　（三）目标资产配置比例及浮动区间；

　　（四）年度收益目标和业绩比较基准；

　　（五）资产风险状况和压力测试结果分析等。

　　第二十四条 保险公司制定资产战略配置规划和年度资产配置计划，应当根据资产负债管理原则，采用绝对收益率或者相对收益率指标，设定业绩比较基准，明确业绩归因，评估资产配置结果，并建立相应考核机制，实现资产配置绩效目标。

　　第二十五条 保险公司资产管理部门应当根据宏观经济形势及市场情况变化等因素，及时会同相关职能部门，提出资产配置政策调整建议，报送经营管理层和专业委员会审议，并由专业委员会提交董事会审定。
　　

　　第五章独立账户配置管理

　　第二十六条 保险公司开发寿险投资连结保险产品、变额年金产品、养老保障委托管理产品和非寿险非预定收益投资型保险产品等，应当根据中国保监会有关规定，设立独立账户。

　　保险公司应当按照合同约定的资产配置范围和比例，明确独立账户风格，及时优化风险调整收益，独立进行投资决策和管理。

　　第二十七条 保险公司申请设立独立账户，应当根据中国保监会有关规定，编制投资账户说明书，涉及投资管理的内容应当包括：

　　（一）投资目标、投资方式和投资策略。说明决策依据和决策程序、采取自主投资或者委托第三方投资、投资组合管理方法和业绩比较基准、资产配置范围和比例等；

　　（二）投资账户估值和收益率计算方法；

　　（三）托管情况说明；

　　（四）投资账户资产隔离、公平交易情况和防范利益输送说明；

　　（五）投资经理基本情况及管理其他账户情况；

　　投资账户的具体估值方法，根据中国保监会有关规定执行。

　　第二十八条 设立独立账户的保险公司，应当根据中国保监会有关规定，定期披露投资账户信息，确保信息披露真实、准确和完整。其中涉及投资管理的信息披露，应当包括：

　　（一）报告期末投资账户单位价格；

　　（二）报告期末投资账户的投资组合；

　　（三）报告期的投资账户收益率。

　　保险公司变更托管银行或者独立账户投资经理，应当及时向投保人或者受益人披露。
　　

　　第六章风险管理

　　第二十九条 保险公司应当按照全面风险管理要求，制定资产配置合规和风险管理制度，及时识别、衡量、报告和控制资产配置相关风险。

　　第三十条 保险公司应当确定资产配置风险管理部门，使之独立于资产配置政策的执行部门。其职能应当包括：

　　（一）监督资产配置政策执行情况、记录和报告资产配置违规事项；

　　（二）评估资产负债头寸和资产配置各项限额的合理性；

　　（三）定期向经营管理层和专业委员会报告资产配置相关风险敞口；

　　（四）提出风险控制处理意见和方案；

　　（五）其他内容。

　　第三十一条 保险公司应当根据自身偿付能力状况，加强风险预算管理，结合定性和定量分析，确定公司整体风险限额，识别各类风险来源，衡量和分解风险，并根据风险变化情况，动态监控和调整资产配置。

　　第三十二条 保险公司应当制定资产配置相关风险评估标准，建立技术指标体系，定期量化评估风险指标，并编制风险评估报告，向经营管理层和专业委员会报告。

　　第三十三条 保险公司应当结合公司实际情况，建立资产配置压力测试模型，实施敏感性测试和情景测试，测试特定情景和各种不利情景下，资产和收益变化和偿付能力变化，评估潜在风险因素和整体风险承受能力。

　　保险公司相关部门应当根据测试结果，提出资产配置管理意见，反馈相关部门并向经营管理层和专业委员会报告。
　　

　　第七章 监督管理　　

　　第三十四条 中国保监会依据有关规定和本办法，通过非现场和现场检查方式，监督保险公司资产配置管理的有效性。

　　第三十五条 中国保监会可以根据保险公司资产配置管理情况，调整资产配置管理能力标准，实施动态评估和分类监管。

　　第三十六条 保险公司应当于每年3月30日前，向中国保监会报送上年度资产配置执行情况报告。主要内容包括：

　　（一）相关市场运行分析；

　　（二）资金流入流出情况及对各账户影响；

　　（三）资产配置比例与变动情况；

　　（四）实际资产配置比例与目标比例的差异及原因；

　　（五）整体收益率与预期收益率的差异及原因；

　　（六）资产风险状况及对公司盈利能力和偿付能力的潜在影响；

　　（七）中国保监会规定的其他内容。

　　第三十七条 保险公司应当及时向中国保监会报送资产配置管理制度、上年度资产配置执行情况，并妥善保存相关材料原件。

　　第三十八条 保险公司违反本办法规定的，中国保监会将根据《保险法》和《保险资金运用管理暂行办法》有关规定，采取相应监管措施。

　　第三十九条 本办法由中国保监会负责解释、修订，自发布之日起施行。








广西壮族自治区百色市人民政府办公室


百色市人民政府办公室关于印发百色市本级财政专项资金监督管理办法的通知

百政办发〔2008〕123号



各县、区人民政府，市人民政府各组成部门、各直属机构：
《百色市本级财政专项资金监督管理办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。


百色市人民政府办公室
二○○八年九月二日




百色市本级财政专项资金监督管理办法




为了加强市本级财政专项资金预算、拨付和监督管理，进一步提高财政专项资金使用效益，充分发挥财政专项资金促进全市经济社会发展的重要作用，特制定本办法：
一、市本级财政专项资金的范围
财政专项资金是为完成特定的专项工作任务或事业发展目标，指定了专门用途、明确了具体项目的财政性资金。按其性质可分为一般预算支出类、基金支出类和其他类。
市本级财政专项资金具体包括：一般预算中的基本建设资金，支农资金（含新农村建设资金），文体、计生、教育、科技、卫生、环保、社会保障、公共安全、城乡社区等专项资金；政府性基金中的养路费，育林基金；新型墙体材料专项基金，散装水泥专项资金，土地有偿使用资金，社保基金，水利建设基金，残疾人就业保障基金等；以及上级部门专户直接拨付的专项资金和专项借贷资金等其他资金。
二、市本级财政专项资金预算管理
（一）财政专项资金预算编制原则。财政专项资金预算编制必须遵循科学规划、严谨求实、注重效益、公开透明的原则。切实做到按科学的工作方式，明确财政专项资金投入的方向和重点；按严谨的工作态度，履行专项资金支持项目的评估论证；按讲求实效的工作作风，保证专项资金投入获得社会经济效益的最大化。
（二）财政专项资金预算编制程序。
1．项目申报。各部门应建立专项资金项目组织、收集、论证、申报机制。专项资金申报项目必须符合国家有关政策和财政资金支持的方向及财政资金供给范围，必须是政府根据各项社会事业发展需要考虑优先安排的项目。申报项目必须有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的调查研究和论证。
2．项目选择。市级财政部门应建立财政专项资金项目库。项目库建设由专项资金使用管理相关部门共同参与，财政部门统一规划，对各专项资金主管部门申报项目实行分类动态管理。每年度各专项资金主管部门项目申报工作结束后，财政部门根据年度财力预测状况和专项资金投入要求，会同相关主管部门从项目库中选择专项资金备选项目（基本建设性项目先经过投资评审概算），报市人民政府讨论项目增减情况和资金安排情况，确定下年度所有专项资金预算初步意见。
三、市本级财政专项资金拨付管理
（一）财政专项资金拨付管理总体要求。
1．财政专项资金由财政部门按确定的专项资金预算实行拨付管理。
2．所有基本建设性财政专项项目资金，必须通过政府采购实行招投标管理和财政投资预决算评审，方可办理资金拨付手续。
3．所有采购性财政专项项目资金，必须按照政府采购要求，报送采购计划，实行统一采购，方可办理资金拨付手续。
（二）以收定支专项资金拔付管理要求。
1．以收定支专项资金的范围。以收定支专项资金主要包括一般预算中排污费、教育费附加等专项支出，以及所有的政府性基金支出、其他资金等。
2．以收定支专项资金超预算收入部分的拔付管理。以收定支专项资金收入超过预算的部分，可专项结转入下年度使用，同时相应增加下年度支出预算；确有特殊需要不能结转下年度使用的，由专项资金主管部门商财政部门提出超收资金项目预算，经市人民政府批准同意调整预算后组织实施。
3．不足预算的以收定支专项资金项目管理。以收定支专项资金收入不足预算收入的，相应核减当年预算安排项目，所核减的项目列入到下年度支出预算，并优先安排资金组织实施。
四、市本级财政专项资金监督管理
（一）加强市本级财政专项资金事前监督管理。财政专项资金事前监督的重点是加强预算管理，各项财政专项资金必须做到先有预算、后有支出。市级财政部门要将专项资金预算安排情况作为财政预算报告的重要辅助资料，提交市人民代表大会进行审查。
（二）加强市本级财政专项资金事中监督管理。财政专项资金事中监督的重点是加强资金拨付审查。财政部门按照招投标、投资评审、政府采购等相应管理方式的履行情况和专项项目实施进度情况，核拨专项资金。强化事中监督检查工作，对预算安排支出大于实际需要支出的项目资金，或在执行中发现有违规违纪行为的专项资金，一律控制不再拨付。属于建设项目的，如在实施过程中发生不可预见且必须增加的投资，需经有关专业技术部门鉴定核准后，由项目实施单位专题报告市人民政府批准；凡未经批准擅自更改投资（设计）方案造成投资增加部分，财政一律不予追加，由实施单位自行承担。
（三）加强市本级财政专项资金事后监督管理。财政资金事后监督的重点是加强资金检查。财政部门要科学安排专项资金监督检查工作，实行定期检查和临时检查、全面检查和抽样检查、重点检查和一般性检查相结合，并及时向市委、市人民政府报送监督检查结果。各专项资金主管部门每年一季度应向市委、市人民政府报告本部门专项资金项目实施情况和产生效益的情况，并抄送市财政局备案。财政部门要逐步开展专项资金绩效评价工作，科学评估各专项资金使用效益，为市委、市人民政府确定预算安排提供决策参考。
（四）建立财政专项资金责任追究制。财政部门要对财政专项资金的分配、使用、管理和效益情况进行监督检查，对监督检查中发现的问题要分清责任，严肃处理。对项目实施过程中，因市场等其它因素影响，致使项目失去建设意义或达不到预期效益的，要提出意见报市人民政府批准责令停工，财政专项资金余额全部收回。对截留、挪用财政专项资金，擅自改变资金用途的单位，除收回财政投资，取消该部门或单位下一年度同类财政专项资金申请资格外，将依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等相关法律法规规定追究有关人员的法律责任。
五、其他
（一）本办法由市财政局负责解释。
（二）本办法自发布之日起执行。